¿Dividendo o salario?

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En las empresas holandesas, una pregunta muy frecuente es cuándo elegir entre dividendo o salario. Y cómo enfocar correctamente esta pregunta en el marco del impuesto de sociedades.

¿Dividendo o salario?

En nuestra experiencia, los clientes del Reino Unido tienen la opinión de que pagar dividendos en lugar de salarios es mucho mejor en términos de impuestos.

¿Es eso cierto? Bueno, depende.

El problema en la cuestión de “dividendo versus salario” no es tanto la supuesta ventaja impositiva, sino las reglas que tenemos en los Países Bajos. La ley dice que el salario del director gerente de la sociedad de responsabilidad limitada no puede ser inferior al 75 % de los beneficios. Esta regla es más elaborada, pero a efectos del artículo nos centramos en este 75 %.

¿Dividendo o salario?
¿Dividendo o salario?

¿Sale el dividendo mejor fiscalmente?

Supongamos que gana un beneficio de 100 000 euros. Si no saca ningún salario, esta ganancia se grava con el 20 % del impuesto de sociedades, lo que corresponde a 20 000 EUR. El beneficio después de impuestos de 80 000 euros que está abierto a dividendos está, a su vez, sujeto al 25 % de retención de impuestos a los dividendos, es decir, 20 000 euros. Por lo tanto, una vez deducidos los impuestos, a su bolsillo llegan 60 000 EUR.

Para que quede claro, la situación anterior no es legal, usted no podría tener ningún salario, pero hacemos este cálculo con fines ilustrativos.

¿Es el salario más barato a efectos fiscales?

En 2018, de un salario de 100 000 EUR se deducen 45 965 euros en concepto de impuestos salariales / primas sociales y quedan 54 304 euros en salario neto. Como ahora los beneficios se han consumido por completo, no se debe pagar ningún impuesto de sociedades. Esto es un salario legal. Pero no sale mejor que el dividendo.

Sin embargo, si aplicamos la llamada regla del 30 % en esta historia (dando por hecho que los requisitos se cumplan), entonces los impuestos salariales / primas sociales ascienden a 29 047 EUR y el salario neto es de 70 952 EUR . Esto sí es un salario legal. Y sale mucho mejor que el dividendo.

¿Por qué no podemos pagar un dividendo en lugar de un salario?

Hay una respuesta muy lógica a esta pregunta. Si paga el 100 % de las ganancias como dividendo, no ha ganado un salario. En los Países Bajos se le considera pobre cuando no tiene ingresos salariales. Si eres pobre, tienes derecho a los beneficios. Beneficios tales como el beneficio de atención médica, el beneficio de alquiler, un mayor beneficio de cuidado infantil, etc.

Pero, ¿sería uno pobre en esta situación? Si le pagaron 60 000 EUR en dividendos, entonces no es pobre. Y si no es pobre, no debería aprovecharse de opciones destinadas a los verdaderos pobres. Por ello se han creado reglas para impedir el fraude.

Requisito de salario mínimo

La regla, para evitar que los directores gerentes o accionistas se beneficien de un crédito tributario que no les corresponde, dice que todos los directores gerentes en los Países Bajos deben tener un salario mínimo de al menos 45 000 EUR. Por supuesto, si la empresa no obtiene esta cantidad de beneficios (excluyendo los costes salariales del director gerente), entonces se deberá pagar un salario menor.

Además, este salario de 45 000 EUR no puede ser inferior al 75 % de los beneficios. Esto es verificado automáticamente por la oficina de impuestos holandesa cuando se procesa la declaración del impuesto de sociedades. Si algo no cuadra, la oficina de impuestos le pedirá que lo iguale y aumentará el monto del impuesto de sociedades con una multa de al menos el 25 %.

¿Todavía quiere tener dividendo en vez de salario?

Creemos que no. No solo debe respetar las reglas y regulaciones. Además, para el pago de dividendos formales existe una regla adicional. Esa regla básicamente establece que la empresa de responsabilidad limitada debe ser liquidada si tiene una liquidez muy baja. En otras palabras, la empresa se declara en quiebra ya que no puede pagar sus facturas. Luego, el liquidador designado declarará que el dividendo pagado en años anteriores fue lo que causó esta quiebra. Tal proceso lo convierte en responsable personal de la deuda y eso es exactamente lo que busca el liquidador, porque entonces su casa puede venderse para pagar su deuda.

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A menudo nos preguntan si conviene pagar dividendos en lugar del salario. Cuando no se aplica la regla del 30 %, es muy tentador. Sin embargo, la mayoría de las personas en los Países Bajos saben que comprar una casa acaba saliendo más barato que alquilar. El banco que le proporciona una hipoteca examinará los ingresos laborales en los últimos tres años. No mirará los pagos de dividendos. Si el salario no es lo suficientemente alto para el préstamo solicitado, no podrá comprar la casa deseada. Entonces la pregunta dividendo versus salario es una pregunta mucho más compleja, pero la respuesta casi siempre es la misma. El salario suele ser mejor, pero también es más costoso fiscalmente.